[點(diǎn)晴模切ERP]年底關(guān)賬的幾筆分錄，建議收藏！
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匆匆忙忙又一年，年底最忙莫過于財務(wù)，年底我們需要把全年的賬務(wù)都梳理一遍，年底關(guān)賬就是一個查漏補(bǔ)缺的過程，將所有記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的原始單據(jù)歸類然后登記記賬憑證入賬，對于一些小公司，有些可能不涉及原始單據(jù)或原始單據(jù)需要我們自制，避免漏掉這些記賬分錄，今天把這些可能會涉及到的分錄給大家整理一下，建議收藏！ 1、計提折舊 根據(jù)折舊表（基本要素，設(shè)備編碼、名稱、型號、數(shù)量、單位、購買時間、單價、原值、折舊期限、已使用期限、殘值率、本期折舊（月折舊額）、累計折舊、期末凈值等）做如下分錄： 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用 貸：累計折舊 2、長期待攤費(fèi)用攤銷 根據(jù)攤銷表做分錄：（開辦費(fèi)、裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)改良支出等,一年內(nèi)到期長期待攤費(fèi)用要轉(zhuǎn)到其他流動資產(chǎn)） 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：長期待攤費(fèi)用 3、無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷表做分錄： 借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用 貸：累計攤銷 4、 計提工資、社保、公積金 借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金 計提公司承擔(dān)的社保公積金 借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-社保 管理費(fèi)用（生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用）-公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 應(yīng)付職工薪酬-公積金 發(fā)放工資、繳納社保和公積金 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款-XX銀行0011 其他應(yīng)付款-社保（個人部分） 其他應(yīng)付款-公積金（個人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅 繳納社保公積金和個稅 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 應(yīng)付職工薪酬-公積金 其他應(yīng)付款-社保（個人部分） 其他應(yīng)付款-公積金（個人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳個人所得稅 貸：銀行存款 5、成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 6、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，小規(guī)模和一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 小規(guī)模銷售時： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（小規(guī)模納稅人適用） 當(dāng)期銷售未滿30萬，開具普票，結(jié)轉(zhuǎn)免征的增值稅時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（小規(guī)模納稅人適用） 貸：營業(yè)外收入-減免增值稅 一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7、計提附加稅 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)稅附加 應(yīng)交稅 -地方教育附加 8、計提所得稅 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的稅率)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 會計分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 9、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)（一般財務(wù)軟件結(jié)賬時會自動生成該筆分錄） 收入類： 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 成本費(fèi)用類： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等 10、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，分錄如下： 盈利時： 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤 虧損時： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤 11、提取盈余公積金，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后，利潤分配余額在貸方， 分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-法定盈余公積 根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金，分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：盈余公積-任意盈余公積 12、 利潤分配，向股東分配股利,分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)付股利 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2024/12/30 12:45:45 編輯過 |
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