本篇內(nèi)容是以下三步曲內(nèi)容的概括總結(jié)。
第一步曲：存貨核算之底層原理
存貨的確認(rèn)與初始計(jì)量
| 項(xiàng)目 | 內(nèi)容/構(gòu)成 |
|---|
| 定義 | 企業(yè)日常活動(dòng)中持有以備出售或耗用的資產(chǎn)（如原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等） |
| 確認(rèn)條件 | 1. 經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
2. 成本能夠可靠計(jì)量 |
| 入賬成本構(gòu)成 | 買價(jià) + 相關(guān)稅費(fèi) + 運(yùn)費(fèi)/裝卸費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi) + 途中合理損耗 + 入庫前挑選整理費(fèi)等 |
存貨的發(fā)出與期末計(jì)量
| 環(huán)節(jié) | 內(nèi)容 |
|---|
| 發(fā)出計(jì)量方法 | 月末一次加權(quán)平均法（常見于離散制造企業(yè)）等 |
| 成本結(jié)轉(zhuǎn) | - 生產(chǎn)經(jīng)營：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
- 出售：主營業(yè)務(wù)成本（庫存商品）或其他業(yè)務(wù)成本（原材料） |
| 期末計(jì)量原則 | |
| 會(huì)計(jì)處理 | - 成本100萬，可變現(xiàn)凈值90萬 → 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬
- 分錄：
借：資產(chǎn)減值損失 10萬
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10萬 |
存貨的清查盤點(diǎn)處理
| 類型 | 處理方式 |
|---|
| 盤盈 | 1. 按重置成本入賬：
借：原材料等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2. 沖減管理費(fèi)用：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用 |
| 盤虧/毀損 | 1. 盤虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：原材料等 + 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2. 批準(zhǔn)后：
- 正常損耗：管理費(fèi)用
- 責(zé)任賠償：其他應(yīng)收款
- 非常損失：營業(yè)外支出 |
存貨核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置
| 模塊 | 配置項(xiàng) | 說明 | 適用場(chǎng)景/備注 |
|---|
| 核算范圍設(shè)置 | | | |
| | 一般企業(yè)：按“貨主”劃分
管理精細(xì)企業(yè)：按“貨主+倉庫”劃分 | |
| 物料計(jì)價(jià)方法 | | 通常采用系統(tǒng)默認(rèn)計(jì)價(jià)方法，極少單獨(dú)配置 | |
| 費(fèi)用項(xiàng)目 | | 通過費(fèi)用項(xiàng)目區(qū)分不同成本核算維度 | 主要適用于貿(mào)易型企業(yè)（以進(jìn)銷存為主） |
| 計(jì)價(jià)方法變更 | | 因會(huì)計(jì)政策變化需變更計(jì)價(jià)方法 | |
| 殘值率維護(hù) | | 啟用存貨核算模塊后自動(dòng)生成殘值率，一般保留默認(rèn)值 | |
存貨核算初始化功能
| 步驟 | 操作內(nèi)容 | 關(guān)鍵點(diǎn) |
|---|
| 庫存初始化 | 啟用庫存管理模塊，導(dǎo)入并初始化庫存數(shù)據(jù) | |
| 啟用存貨核算模塊 | 在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（核算范圍、計(jì)價(jià)方法等）配置完成后激活存貨核算模塊 | 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)配置為前置條件 |
| 初始核算數(shù)據(jù)錄入 | 從庫存初始化獲取期初數(shù)據(jù)，補(bǔ)充期初成本單價(jià)以實(shí)現(xiàn)數(shù)量與金額匹配 | 所有初始化日期需在同一期間，完成后需關(guān)閉初始化流程 |
月末存貨核算操作流程
| 步驟 | 操作內(nèi)容 | 說明 |
|---|
| 1. 庫存關(guān)賬 | 關(guān)閉當(dāng)前期間庫存單據(jù)錄入功能 | 確保數(shù)據(jù)凍結(jié)，避免期間數(shù)據(jù)變動(dòng) |
| 2. 期末關(guān)賬 | 關(guān)閉存貨核算模塊的當(dāng)期數(shù)據(jù)處理權(quán)限 | |
| 3. 單據(jù)核算 | 核算所有出入庫單據(jù)（采購入庫單、銷售出庫單等） | 自動(dòng)匹配單據(jù)金額與數(shù)量 |
| 4. 報(bào)表分析 | 查看存貨收發(fā)存明細(xì)表等報(bào)表 | 核心報(bào)表：存貨收發(fā)存明細(xì)表（展示每筆存貨數(shù)量與金額明細(xì)） |
| 5. 期末結(jié)賬 | 核對(duì)報(bào)表無誤后執(zhí)行結(jié)賬操作 | 系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)邏輯完整性 |
| 成本調(diào)整單生成規(guī)則 | 僅當(dāng)采購/銷售發(fā)票與出入庫單據(jù)跨期且金額差異時(shí)生成（如5月入庫單與應(yīng)付單跨期） | 限制 |
| 費(fèi)用分配 | 將費(fèi)用應(yīng)付單與相關(guān)庫存單據(jù)關(guān)聯(lián)，進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?/span> | 需手動(dòng)或按規(guī)則分配費(fèi)用至具體存貨 |
注意事項(xiàng)
| 類別 | 內(nèi)容 | 備注 |
|---|
| 成本調(diào)整單規(guī)則 | 僅支持跨期差異生成，同一期間不觸發(fā)調(diào)整單 | 需確保發(fā)票與出入庫單據(jù)的期間一致性 |
| 操作優(yōu)先級(jí) | 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)配置 > 初始化 > 月末流程 | 嚴(yán)格按照順序操作以避免邏輯錯(cuò)誤 |
第三步曲：存貨核算之憑證模板設(shè)置
存貨核算核心原理與財(cái)務(wù)處理
| 分類 | 關(guān)鍵內(nèi)容 |
|---|
| 適用性 | ? 貿(mào)易型企業(yè)（購銷業(yè)務(wù)）
? 生產(chǎn)制造企業(yè)使用產(chǎn)品成本核算模塊 |
| 存貨確認(rèn)條件 | ? 經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)
? 成本可靠計(jì)量 |
| 外購存貨計(jì)量 | ? 買價(jià)（扣除商業(yè)折扣）
? 相關(guān)稅費(fèi)（關(guān)稅/不可抵增值稅）
? 運(yùn)輸/裝卸費(fèi)/合理損耗 |
| 計(jì)價(jià)方法 | |
| 核心賬務(wù)處理 | ? 采購入庫：借：庫存商品/進(jìn)項(xiàng)稅；貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
? 銷售出庫：
- 收入確認(rèn)（借：應(yīng)收/銀存；貸：收入/銷項(xiàng)稅）
- 結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：成本；貸：庫存商品） |
特殊業(yè)務(wù)處理
| 業(yè)務(wù)類型 | 處理方式 | 會(huì)計(jì)分錄 |
|---|
| 存貨跌價(jià) | ? 期末計(jì)提（成本 > 可變現(xiàn)凈值） | 借：資產(chǎn)減值損失
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
| | 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：主營業(yè)務(wù)成本 |
| 庫存盤盈 | | |
| 庫存盤虧 | ? 需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
? 審批后分?jǐn)傊临M(fèi)用或損失 | 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 |
關(guān)鍵業(yè)務(wù)單據(jù)分類與用途
| 單據(jù)類型 | 用途 |
|---|
| 核心物流單據(jù) | ? 采購入庫單/退料單：采購業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)
? 銷售出庫單/退貨單：銷售業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)
? 其他入庫單/出庫單：費(fèi)用類物流處理
? 盤盈單/盤虧單：盤點(diǎn)差異處理 |
| 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)單據(jù) | ? 應(yīng)付單：確認(rèn)采購成本（跨期差異生成成本調(diào)整單）
? 應(yīng)收單：確認(rèn)銷售收入
? 成本調(diào)整單：跨期成本差異調(diào)整 |
憑證模板設(shè)置要點(diǎn)
| 模塊 | 設(shè)置規(guī)則 |
|---|
| 采購模塊 | ? 采購入庫單直接暫估入賬（未啟用暫估應(yīng)付模式）
? 應(yīng)付單處理暫估抵消與應(yīng)付確認(rèn) |
| 銷售模塊 | ? 銷售出庫單結(jié)轉(zhuǎn)成本
? 退貨單反向處理成本 |
| 特殊業(yè)務(wù) | ? 盤盈盤虧按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理
? 成本調(diào)整單自定義憑證模板（采購/銷售調(diào)整單分開設(shè)置） |
| 調(diào)整機(jī)制 | ? 應(yīng)收/應(yīng)付與出入庫跨期差異自動(dòng)生成調(diào)整單
? 采購與銷售成本調(diào)整單需分別設(shè)置憑證模板 |
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該文章在 2025/4/24 10:18:12 編輯過
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