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業(yè)務(wù)概述：

ERP系統(tǒng)庫(kù)存一經(jīng)發(fā)貨便自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，期末未開(kāi)票部分的發(fā)貨需做銷(xiāo)售成本轉(zhuǎn)回至發(fā)出商品，以下描述幾種已發(fā)貨未開(kāi)票業(yè)務(wù)的處理方式。

（1）方式一：設(shè)立單獨(dú)的虛擬庫(kù)位，一發(fā)貨便轉(zhuǎn)移至該庫(kù)位，待到銷(xiāo)售開(kāi)票給客戶時(shí)做虛擬發(fā)貨，從虛擬庫(kù)位發(fā)貨則一發(fā)貨便自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，風(fēng)險(xiǎn)：如多個(gè)月不開(kāi)票，合同中又約定是采購(gòu)方承擔(dān)運(yùn)費(fèi)即銷(xiāo)售方一出廠則風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移滿足收入確認(rèn)條件會(huì)導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)檢查如發(fā)現(xiàn)滿足應(yīng)納稅義務(wù)條件不納稅會(huì)產(chǎn)生不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

（2）方式二：銷(xiāo)售方式分為買(mǎi)斷和樣機(jī)寄售，買(mǎi)斷一經(jīng)發(fā)貨當(dāng)月都需開(kāi)票至經(jīng)銷(xiāo)商，樣機(jī)寄售仍作為本公司自有庫(kù)存，只做庫(kù)位轉(zhuǎn)移；

（3）方式三：按業(yè)務(wù)單據(jù)發(fā)貨單直接確認(rèn)收入，不根據(jù)增值稅發(fā)票開(kāi)具確認(rèn)收入，當(dāng)期一發(fā)貨即結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本和確認(rèn)收入并申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅，在下一期發(fā)票開(kāi)具后當(dāng)期申報(bào)中做抵減，提前和稅務(wù)局溝通該事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)：容易混亂；

（4）方式四：期末通過(guò)開(kāi)發(fā)程序調(diào)整已發(fā)貨未開(kāi)票部分，每個(gè)物料的發(fā)貨行取發(fā)貨日期當(dāng)月的實(shí)際單價(jià)，只要尚未開(kāi)票，每個(gè)月都以發(fā)貨當(dāng)月的實(shí)際單價(jià)調(diào)整銷(xiāo)售成本至發(fā)出商品，單設(shè)科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2”進(jìn)行調(diào)整，次月沖銷(xiāo)，主要滿足財(cái)務(wù)報(bào)表需求，不計(jì)入物料帳，在物料帳中查看不到該調(diào)整；

（5）方式五：貨物一經(jīng)發(fā)出變自動(dòng)從庫(kù)存商品轉(zhuǎn)為發(fā)出商品，不結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，待到銷(xiāo)售開(kāi)票確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

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