[點(diǎn)晴模切ERP]稅務(wù)局最新口徑：暫估入賬必須這樣操作！
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暫估入賬，看似不起眼的日常賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，實(shí)則是暗藏危機(jī)的 “財(cái)務(wù)雷區(qū)”。上周和老同事聚餐時(shí)得知，有家公司的財(cái)務(wù)人員就因暫估入賬操作不當(dāng)，被稅務(wù)局稽查，不僅要補(bǔ)稅罰款，甚至差點(diǎn)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。這樣的案例我見過太多，今天就想結(jié)合親身經(jīng)歷和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，和大家好好聊聊暫估入賬，助你避開潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) 什么情況下可以暫估入賬？ 先說個(gè)真實(shí)案例：去年我們公司年底盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有批原材料12月28號(hào)就到貨了，供應(yīng)商說發(fā)票要等年后才能開。這種時(shí)候，暫估入賬就是我們的救命稻草。 通常情況下可以暫估入賬的場(chǎng)景包括： 貨物已收到但發(fā)票未到（最常見的情況） 服務(wù)已完成但服務(wù)商尚未開票 在建工程已達(dá)到可使用狀態(tài)但決算未完成 跨期費(fèi)用的合理分?jǐn)?/span>（比如12月的房租） 但記住，暫估必須有實(shí)實(shí)在在的業(yè)務(wù)支撐，不能為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)隨便暫估。 暫估入賬的正確處理流程 很多新人覺得暫估入賬很簡(jiǎn)單，隨便估個(gè)數(shù)記個(gè)賬就完事了。其實(shí)不然，我跟大家分享一下我的標(biāo)準(zhǔn)操作流程： 業(yè)務(wù)確認(rèn)：一定要先跟采購(gòu)、倉庫等部門確認(rèn)貨物確實(shí)收到或者服務(wù)確實(shí)已經(jīng)發(fā)生 合理估價(jià)：根據(jù)合同金額、歷史價(jià)格或者市場(chǎng)行情合理估算 賬務(wù)處理：借：原材料/費(fèi)用等科目，貸：應(yīng)付賬款-暫估 臺(tái)賬登記：專門建立暫估臺(tái)賬，記錄暫估事項(xiàng)、金額、供應(yīng)商、預(yù)計(jì)到票時(shí)間等關(guān)鍵信息 后續(xù)跟蹤：定期檢查臺(tái)賬，督促相關(guān)部門盡快取得發(fā)票 特別提醒：暫估入賬后一定要在賬上做明顯標(biāo)記，我習(xí)慣在摘要里注明"暫估"二字，避免時(shí)間久了忘記處理。 暫估入賬的稅務(wù)處理原則 稅務(wù)上對(duì)暫估入賬有嚴(yán)格規(guī)定，我總結(jié)為"三個(gè)必須"： 必須基于真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù) 必須在匯算清繳前取得合規(guī)發(fā)票 必須與賬面金額保持一致 還有個(gè)重要細(xì)節(jié)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能暫估。我見過有企業(yè)暫估進(jìn)項(xiàng)稅，結(jié)果被稅務(wù)局要求轉(zhuǎn)出，還要加收滯納金。 暫估入賬的五大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 做了這么多年財(cái)務(wù)，我總結(jié)出暫估入賬最容易踩的五個(gè)坑： 虛構(gòu)暫估：沒有真實(shí)業(yè)務(wù)就暫估，這是最危險(xiǎn)的 金額隨意：不參考合同和市場(chǎng)價(jià)，隨便估個(gè)數(shù) 長(zhǎng)期掛賬：暫估入賬后不跟蹤，發(fā)票遲遲不到位 證據(jù)不足：沒有入庫單、驗(yàn)收單等原始憑證支持 處理混亂：發(fā)票到了不沖銷原暫估，直接重復(fù)記賬 ? 我的風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn) 根據(jù)這些年的經(jīng)驗(yàn)，我建議大家在暫估入賬時(shí)做好以下幾點(diǎn)： 完善內(nèi)控：建立暫估審批制度，重要暫估事項(xiàng)要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 加強(qiáng)跟蹤：每月檢查暫估臺(tái)賬，對(duì)超期未到票的要預(yù)警 留存證據(jù)：保存好入庫單、驗(yàn)收單、合同等原始單據(jù) 及時(shí)調(diào)整：匯算清繳前仍未取得發(fā)票的，必須做納稅調(diào)增 供應(yīng)商管理：對(duì)經(jīng)常延遲開票的供應(yīng)商，要在合同中明確開票時(shí)限 記住，合理的暫估是會(huì)計(jì)靈活性的體現(xiàn)，不當(dāng)?shù)臅汗揽赡芫褪沁`法的開始。做財(cái)務(wù)這么多年，我最大的感觸就是：賬可以做得活，但底線必須守得住。 ? END ? 閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/rIs4SGQdE2hKK1IzyPXOQA 點(diǎn)晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯(lián)系電話：4001861886 該文章在 2025/4/29 11:25:11 編輯過 |
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